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注意！个税社保人数不一致企业被查，9月1日起这些操作全部无效
2025-08-22
近日，多家企业因社保申报人数与个税申报人数不一致，被税务部门推送风险提示，要求及时为未参保人员补缴社保。随着社保费征管职责全面划转税务部门，社保合规监管已进入严稽查时代。
一、政策收紧：社保监管进入“刚硬时代”
社保缴纳是法定义务，具有强制性。只要企业与员工存在劳动关系，就必须为其缴纳社保。过去常被使用的“自愿放弃社保声明”操作，在法律上已形同废纸。根据最高法发布的《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》，从2025年9月1日起，任何形式的“自愿放弃社保”协议都将被认定为无效。员工一旦维权，一告一个准！
更值得关注的是，税务机关通过金税四期系统已实现个税、社保、银行流水数据的自动交叉比对。一旦发现个税申报人数与社保参保人数差异过大（如超过10%），系统将直接触发预警。
二、哪些情形不需要缴纳社保？
虽然政策趋严，但并非所有人员都需要缴纳社保。企业主应当清晰了解以下合法例外情形：
1.退休返聘人员：已享受养老保险待遇的退休返聘人员，企业无需为其缴纳社保。
2.在其他单位已参保的员工：若员工已在其他单位参保（需提供参保证明），现企业可不重复缴纳。
3.劳务派遣人员：社保由劳务派遣单位负责缴纳。
4.非劳动关系人员：实习生（签订实习协议）、独立承包商（需有承包协议）、达到法定用工时间的兼职人员（每周≤24小时）
5.灵活就业人员：如外卖员、网约车司机等，若与平台不存在劳动关系，可自主参保。
6.个体户特殊情况：无雇工的个体工商户老板可自主选择参加基本养老和医疗保险，无需强制缴纳五险。
三、未缴纳社保企业主面临的三大风险
1.经济风险：未缴纳或未足额缴纳社保，除需补缴欠费外，还需支付日0.05%的滞纳金，甚至面临欠缴额1-3倍的罚款。
2.用工风险：根据新规，员工可因企业未缴社保随时解除劳动合同，并要求经济补偿（工作满1年补1个月工资）。
3.信用风险：社保缴费已纳入税收信用体系。违规企业将被纳入失信名单，面临招投标受限、贷款被拒、老板出行受限（高铁/飞机）等联合惩戒。
四、企业主应对策略：三步走
第一步：紧急自查（9月1日前完成）
1.核对人数：比对个税申报人数与社保参保人数，差异超过10%立即整改。
2.清理“自愿放弃”协议：所有此类协议在9月1日后均无效，需立即废止。
3.基数复核：确保社保基数按职工上一年度月平均工资确定，不得普遍采用最低基数。
第二步：优化用工结构
1.核心岗位：保留全职，依法缴纳五险
2.辅助岗位：可考虑转为：外包服务（将保洁、保安等岗位外包）、返聘退休人员、灵活用工（每日不超过4小时的岗位）。
3.调整工资构成：合理利用不计入社保基数的项目：困难补贴、防暑降温费、劳保费用、探亲费。
第三步：智能合规管理
1.专业工具：使用智能财税软件，自动校验个税与社保数据一致性
2.专业咨询：定期聘请第三方审计，预防合规风险
长远眼光：合规是企业生存的基石
面对9月1日即将实施的社保新规，企业主应积极应对。合规虽增加了短期成本，却大大降低了企业未来可能面临的法律风险和高额赔偿。一旦员工发生工伤，社保基金可承担大部分赔偿，避免企业陷入高额赔付困境。这相当于 “花小钱买大保障”，比事后被动赔付更为可控和经济。
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