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金税四期上线后对企业的影响,到底有什么影响?

机巧科技 2023-01-04 17:30 来源:www.hncydljz.com

金税四期真的来了,之前就有很多宣传金税四期的功能和特点之强大,那也有企业老板问,金税四期上线后对企业的影响有哪些呢,会不会比之前的核查更严等问题,面对趋势下,企业应该采取怎样的应对措施呢,已经文章中做了回答,快来看看。

一、金税四期上线后对企业的影响

  1.收入成本配比层面

  以往市面上还存在部分企业通过巧立名目(如差旅费、销售费等),虚增成本方式偷税漏税的情形,那么通过“金税四期”的大数据智能分析,对存在收入成本配比明显不合理的企业,通过调取同类企业相关数据,进行成本结构合理性、收入匹配性、税负率的横向对比,亦很容易发现异常。尤其是对注册空壳公司虚开发票的,其空壳公司的设立维护难度及被稽查的可能性也将大大增加。

  同样以地产和金融类企业为例,在成本结构合理性层面,若公司成本层面除常规的费用外,还存在较多其他与公司经营及项目支出无关的成本费用,且与同类型企业在成本结构及税负率层面均有较大差异,那么就很容易被税务部门监测到,且面临极大的税务风险。

  2.增值税发票层面

对企业而言,“金税四期”全面上线后,在大数据的智能分析下,税务主管部门对增值税发票的管控势必更加规范严格,目前全电发票已在多个地区试点,税务机关可以利用大数据技术对发票数据进行全程记录,这将有效提升税收征管效率。以往不少企业存在虚开增值税发票的情形,部分税务稽查案例显示,涉案企业多通过注册空壳公司,利用疫情期间或地方性税收优惠政策等,虚开发票增加企业进项税额及相关成本进行偷税漏税,更有甚者直接在市场上通过第三方非法“买票”,税务风险意识极差。相信随着后续“金税四期”大数据样本的不断完善,其分析的准确度也会愈来愈高,也即只要企业满足大数据的稽查特征,就会面临被预警的风险。

同时,若一家企业被发现异常,其相应的负责人及办事人员名下其他企业也可能被纳入重点监控范围,稽查的联动性也将越来越大。当然,就税收筹划本身而言,如果相关交易本身真实且税务处理合规(比如满足“四流一致”要求等),则“金税四期”并不会对此造成多大的限制性影响。

  在我们所在的地产和金融行业,实务中大部分企业都会遇到大额的居间费、招待费、公关费等类型的支出,不过却常常都无法获取全额有效的增值税发票,甚至有不少公司铤而走险,以降低税负为目的,简单粗暴地通过第三方虚开发票等方式偷税漏税,有的甚至既没有业务合同作为实质交易的依据,又没有对应银行流水及相关成果作为凭证材料,也即完全不满足“四流一致”的要求。在“金税四期”全面推行后,以上类似交易也将完全暴露在税务主管部门的监控下,企业所面临的税务风险也将越来越大。

  3.账户及社保层面

“金税四期”通过与各部委、银行等单位联网,实现信息共享。税银信息共享后,税务主管部门对企业资金账户的管控也将更加规范严格,特别是针对“公转私”的交易行为。以往部分企业巧立名目后再通过大额“公转私”,以实现股东或相关人员偷税漏税、抽逃资本的目的,那么随着信息共享,很容易发现企业与个人银行账户交易的异常状况,再想通过“公转私”方式实现非法目的所面临的风险也将越来越大。目前,银行大额公转私管控越来越严,中国人民银行2020年已经发布了关于大额现金管理的通知,并已将浙江、深圳、河北作为试点,很多银行目前公转私限额5万,上述提及方式从银行层面亦比较难操作。不少同行诉苦说,由于新入职员工社保未满足银行要求无法办理银行卡,其工资在通过代发薪转入其他同事银行卡时,银行系统会多次弹出预警,提示同一人当月发薪笔数超过两笔不合理,然后要求企业提供工资、社保、代收工资情况说明等一堆资料,银行一边控制个人开办银行卡一边控制企业公转私也是非常令人头痛,相信大多数企业在银行严监管情况下在“公转私”问题上已逐步适应并相应规范。

信息共享层面,早在2019年,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门已联合召开企业信息联网核查系统启动会,目前金税三期已实现了银税互通,主要是税务机关将企业的纳税信用等级传递给银行系统,为商业银行系统发放贷款提供帮助,在实操中企业只需在电子税务局开通授权银行获取企业信息,人行系统将自动比对企业纳税情况、收入情况、利润情况等信息,即时自动判别企业是否符合税贷申请条件,另外与市场监管局也早已实现了互通,在工商年报时亦可直接从税务局获取企业财务数据。虽然目前税务部门只是单向向其他部门共享数据,可一旦金税四期上线后银行将企业账户信息和资金流水共享给税务机关,实现双向数据交换,那么税务的大数据就会全面建立起来,企业的问题也就可能分分钟被发现。

  三、对企业老板的税务风险应对建议

  在“金税四期”推行的大背景下,针对税务风险管理层面,笔者建议企业老板要深刻意识到金税四期上线后对企业的影响,尽可能做到事前规划、事中管理、事后自查,许多企业老板也意识到了税务风险的重要性,那么是否有省时且高质量的风险评估系统?

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