欢迎访问上海机巧科技,自主研发的“巧记账”智能财税系统,是一款专为上海代理记账的无纸化财税SaaS工具。

上海

切换城市

上海代理记账公司021-64670039
企业服务
上海代理记账公司
当前位置: 主页 > 财税百科 > 财税知识

代理记账行业的发展趋势、作用和影响

机巧科技 2021-12-03 15:34 来源:www.hncydljz.com

  从调研看,代理记账行业的发展呈现出以下趋势。

代理记账行业的发展趋势、作用和影响

  一、发展趋势

  一是代理记账服务出现转(分)包,从财会服务向税务会计服务转变。部分代理记账公司将客户的财会信息录入事宜转(分)包给专业记账工厂,从单纯注重会计信息记录,到关注会计信息真实性以及是否与税收法规要求一致。

  二是借助记账软件的业务发展很快。在一些省会城市,尤其是东部发达地区,代理记账机构普遍使用代理记账软件“巧记账”,代理客户成百上千家。目前,市场常见的记账软件有巧记账、易代账等,这些记账软件一般由会计软件公司或大型会计师事务所开发,其功能主要在于记账,尚未打通与所有纳税申报表的关系,有的只能自动生成个别纳税申报表,如增值税纳税申报表。

  三是智能记账报税软件异军突起,正在颠覆代理记账行业传统运行模式,行业竞争加剧。随着“互联网+”在记账行业的快速推进,风险资本的持续介入,旨在打造记账和报税功能于一体的智能记账或云记账软件,正在快速推向市场,行业颠覆态势已成。如机巧科技的“巧记账”等,这些智能记账软件由于效率更高、使用成本更低,初期发展势头非常迅速。

  二、代理记账行业对税收工作的正面作用

  委托代理记账的纳税人,通常是小微企业,没有能力建立专门财务机构和聘请专职财务人员,其委托 代理记账主要是为了向税务机关进行纳税申报和办理发票领用等税务事项。正如用友集团的易代账负责人所言,如果不是为了报税,小微企业就不会请人代理记账,记账不是刚需,报税才是刚需。因此,代理记账行业对税收的正面作用可以概括为:

  一是代理企业记账,客观上为税务部门查账征收和税务检查稽查奠定了基础;

  二是为小微企业解决了及时报税等履行法定纳税义务问题,有利于提高税法遵从;

  三是一定程度上保障了征纳机制的平稳运行,促进了征纳双方的成本降低。

  三、对税务师行业的冲击和长期影响

  从代理记账行业的发展历史看,上世纪90 年代初中期,税务部门鼓励税务师行业从事代理记账业务,旨在解决小型企业无账、乱账、残账等问题,为查账征收创造条件,税务师事务所业务范围也包括代账建账业务,此时,其他代理记账机构尚未发展起来。但进入21 世纪后,税务师事务所逐渐淡出代理记账业务,从事企业所得税鉴证等含金量更高的业务,如2015 年度代理记账收入7.7 亿元,占税务师行业收入5% 左右。

  近几年代理记账行业的迅猛发展,对税务师行业的短期冲击和长期影响将逐渐显现。

  一是从短期看,税务师行业的纳税申报代理和其他税务代理的存量客户资源被代理记账机构或代理记账个人掏空,新增客户资源被代理记账机构或代理记账个人从记账环节截控,十分不利于税务师行业向“全程服务”和“全面服务”转型。据记账行业人士估计,全国委托代理记账的中小微企业超过2000 万户。税务师行业,尤其是多达2600 家年收入不到100 万元的小型税务师事务所,在小微企业涉税服务市场处于十分不利的竞争环境和地位。

  二是从长期看,像“巧记账”这样的智能小程序,可以一键生成的记账报税一体化软件的异军突起,不仅正在颠覆代理记账行业的运行模式,也必将对税务师行业的长期发展产生影响。目前,智能记账或云记账软件还仅在小微企业的推行使用方面就已经势不可挡,这是技术创新在记账报税服务领域的发展趋势,将来也必将向大中型企业推进。税务师行业现在如果不能在小微企业涉税服务领域谋得一席之地,只愿意服务大中企业的梦想也恐在不久的将来面临挑战。

  今后工作建议:

  1. 摸清包括代理记行业在内的涉税服务行业底数

  目前,参与涉税服务市场的各类涉税服务机构很多。建议国家税务总局借助金税三期全面上线和征管推行实名办税的有利时机,开展一次摸清包括代理记账行业在内的涉税服务行业底数的调查活动。拟通过此次调查,全面了解涉税服务市场需求及提供涉税服务各类机构规模,为规范从事涉税服务各类市场主体的监管提供数据支持。

  面对税务代理市场新的发展形势,中税协和各省税协应有紧迫感,必须认识到服务中小微企业不仅是税务师事务所的社会责任,也是税务师行业、尤其是中小型税务师事务所的生存及长远发展需要。建议中税协通过与有关开发商签署战略合作协议的方式,选择新一代互联网技术的记账报税一体化的智能记账软件或云平台记账软件,推荐给税务师事务所使用,引导并促进税务师行业,尤其是中小税务师事务所转变观念,加快业务转型,从源头上切入,尽快回归税务代理市场,并成为推动税务代理行业发展的引导性力量。

  2.引导并促进税务师行业加快业务转型

  目前,国家税务总局已经发布实名制办税的有关规定。今后应要求各地在推行实名制办税时,对税务代理人信息登记提出统一要求,在开发实名制办税系统时,不仅设置企业法定代表人、财务负责人、办税人信息登记模块,也要设置税务代理人登记模块,全面推行税务代理实名制,以规范和加强对代理记账机构从事税务代理业务的监管。

  3.研究推进税务代理实名制

  目前,国家税务总局已经发布实名制办税的有关规定。今后应要求各地在推行实名制办税时,对税务代理人信息登记提出统一要求,在开发实名制办税系统时,不仅设置企业法定代表人、财务负责人、办税人信息登记模块,也要设置税务代理人登记模块,全面推行税务代理实名制,以规范和加强对代理记账机构从事税务代理业务的监管。

  4.关注并研究代理记账发展趋势对税收征管的挑战和影响

  代理记账行业新的发展趋势对税收征管、尤其是纳税服务领域带来的挑战和长期影响,应持续关注并进行必要的研究。

  一是一方面大量存在的中小微企业(业内人士估计2000 万户)委托代理记账机构或兼职记账个人代理记账并代办纳税申报等税务事宜需求,凸显了代理记账机构或兼职记账个人的职业操守和执业质量的重要,这将直接影响到税收征管质效;另一方面税务机关在服务中小微企业方面投入大量的资源,但几乎未关注和服务于这些影响巨大的代理记账机构和代理记账个人。

  二是随着智能记账软件或云平台记账软件的推行,如何对一家代理几百户甚至几千户中小微企业记账报税的代理记账机构、对代理十几户甚至几十户上百户中小微企业记账报税的代理记账个人以及以兼职之名行代理记账之实的个人执业行为进行规范监管,尚缺乏相应的规制。

  三是税务代理软件(含代理记账软件内容)业务规范和技术标准的制定、对涉及税务代理的记账软件进行备案管理的需求,也需要通过完善《税收征管法实施细则》予以回应。