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税务风险不可忽视,企业如何应对税务检查?

机巧科技 2022-12-09 11:53 来源:www.hncydljz.com

  当前环境下,各类企业面临的涉税环境较为严峻,在税务机关税控不断升级、税收处罚力度不断加大、打击力度加大、压力越来越大的背景下,税收风暴愈演愈烈,反避税环境已经形成,企业避税势在必行,税务风险不可忽视,企业如何应对税务检查

企业如何应对税务检查

  1.做好检查前的自查自纠,尽快化解涉税风险

  企业要充分认识到本次税务专项检查的严肃性和紧迫性,切不可存侥幸心理,应未雨绸缪,提前做好充分准备,积极应对即将到来的税务专项检查。对企业可能出现的涉税问题,决不能放任自流,最终造成严重的经济损失。相反,我们应该尽快开始。接受税务检查前,要根据企业自身生产经营、财务核算、纳税申报等特点,按照有关税收法律法规的规定,认真排查企业可能存在的涉税风险,积极做好工作。自查自纠工作,想办法补救,提前消除相关涉税风险,轻松迎接即将到来的税务专项检查。

  2.积极陈述和辩护,提供相关信息,尽快澄清事实

  被调查企业通常在收到《税务行政处罚通知书》后作出陈述和申辩。事实上,它可以在税务机关做出处罚决定之前随时进行陈述和申辩。不仅可以在调查后对拟处罚决定进行陈述和申辩,还可以在调查过程中对涉税问题进行陈述和申辩。被检查企业对检查人员认定的某项违法行为有异议的,应尽可能同时提供不同的证据和依据,争取双方查明事实后再转入审理阶段,以尽快避免错案发生,减少经济损失;此外,如果被调查企业对既定偷税行为没有主观故意,也可以在陈述和答辩时说明情况,要求税务机关处以最低限度的罚款,将损失降到最低。

  3.审查税务检查的合法性,要求有兴趣的检查人员回避检查。

  税务机关对企业进行检查时,必须依法向企业出具正式的《税务检查通知书》。检查应当由两名以上检查人员共同进行,并向被检查对象出示税务检查证件。因此,如果检查人员未依法出具《税务检查通知书》,或未出示税务检查证件,企业可以拒绝检查,防止个别人员滥用检查权利,侵犯企业利益。

  如果被调查企业与稽查人员关系密切,担心稽查人员滥用职权对企业进行报复,被稽查企业可以要求相关稽查人员退出税务稽查局。虽然是否回避的最终决定权在审计局局长,但如果关系密切的稽查人员不回避,稽查人员滥用职权故意报复,给企业造成经济损失,被调查企业可以追讨相关证据,以便日后依法行使陈述答辩、听证、复议、诉讼等权利,维护自己的合法权益。

  4.对于以非法方式取得的证据,不承认其违法事实

  《税收征管法》规定,税务稽查人员调查取证时,不得违反法定程序收集证据材料;以暴力等不正当手段获取证据材料的。在法律上,非法取得的证据不能作为立案依据,被调查企业可能不承认其违法事实。如果今后税务机关依据这些证据进行处理处罚,被调查企业可以依法要求听证、复议或者提起诉讼,避免给自己造成损失。

  5.认真审核《税务稽查工作底稿》,认真签署企业意见

  《税务稽查工作底稿》是稽查人员对违法事实所涉及的经营情况和数据的说明,也是证据的组成部分。因此,企业应谨慎对待《税务稽查工作底稿》,切不可贸然在“情况属实”字样上签字。核算数据,认真核对,确保准确无误,然后根据核对情况签署企业真实意见。

  6.不要错过依法行使权利的机会。

  被调查企业除享有陈述权和申辩权外,还享有罚款听证权、复议权和诉讼权,对税款和滞纳金享有复议权和诉讼权。行使这些权利是有时间限制的。收到的《税务行政处罚事项通知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》均告知行使相关权利的途径、条件和期限。异议,切记不要错过行使相关权利的最佳时机。

  7.要强制执行,必须防止财产的非正常损失。

  被调查企业不按规定期限缴纳、汇缴税款,责令限期缴纳仍不按期缴纳的;逾期不申请行政复议或者向人民法院提起诉讼又不履行的,税务机关可以要求依法采取强制执行措施。在此过程中,被调查企业虽然处于被强制执行的不利地位,但仍需注意不要侵犯其合法权益。

  8.可采取预缴涉案税款的方式,尽量减少经济损失

  在税务检查中,只要发现被调查企业不按时缴纳或者补缴税款的,应当按照《税收征管办法》的规定,对少缴税款征收5/10000的滞纳金。虽然滞纳金在计算比例上很低,但如果长期拖欠税款,滞纳金可能会累积到很大的数额。

  从发现涉案税款到最终下达《涉税处理决定书》,税务稽查人员必须按照审计规定严格执行一系列稽查程序。

  因此,被检查企业在检查过程中应积极主动地与税务稽查人员进行沟通。的非法问题。如果被调查企业在未来可能的听证、复议和诉讼中对税务机关查明的税款赢取信心不大,逾期每天将收取大笔滞纳金,被调查企业应考虑补缴相关税款尽早在收到《办税决定书》之前甚至查验过程中,尽可能缩短滞纳金时间,争取少缴滞纳金的结果。被调查对象在检查时预缴涉案税款,也是一种积极配合检查的态度,也可以酌情要求税务机关对违法行为从轻处罚。

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企业如何应对税务检查